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        渠道管理背景下營運資金管理的意義和優化

        來源:審計與理財 作者:張瑩
        發布于:2020-12-16 共3620字

          摘    要: 營運資金是企業資產中流動資產最強的,對企業持續經營有重要的影響。營運資金運行不當會導致企業經營陷入困境,所以企業應重視營運資金的管理。但是當前很多企業對營運資金管理存在片面性、缺乏整體考慮,對營運資金管理分析過于籠統等問題,基于此,本文提出從渠道管理視角加強企業營運資金管理。

          關鍵詞: 渠道管理; 營運資金; 營運資金管理;

          一、傳統營運資金管理存在的問題

          隨著經濟不斷發展,企業越來越重視財務管理,尤其是規模較大的企業,精細化管理顯得更加重要。營運資金管理作為企業財務管理的重要組成部分,是支撐企業運行的血液,若是營運資金運行不當,會導致企業經營陷入困境,甚至破產倒閉。但是當前我國很多企業不重視營運資金管理,在資金管理方面經驗不足,效率低下,使得不能有效發揮資金運行的巨大能量,不利于企業長遠發展。具體問題如下:

          1.在營運資金規劃方面缺乏從整體角度考慮,導致營業資金管理不全面。企業對營運資金的管理僅考慮各單項因素,如應收賬款、存貨、短期借款等情況,沒有將這些項目結合起來,缺乏整體考量。僅考慮單項因素容易導致各單項營運資金項目在管理中出現矛盾,不利于找出問題所在,也無法精準找出解決問題的方法。或者出現企業管理者為了提高某一指標,忽略企業整體發展。再加上,企業進行營運資金管理時,只考慮內部不夠全面,沒有考慮到與上下游之間的關系等外部因素,使得即使對營運資金定期進行管理也很難取得良好的效果。

          2.對營運資金管理分析過于籠統。企業將營運資金管理定位于財務指標的計算,如對存貨的管理,通過計算存貨周轉率的方式判斷是否需要改進。若是存貨周期高于行業平均水平,則需要對存貨加強管理,但是如何有效改進卻無明確的方向。再加上存貨包含原材料、在產品、產成品等,具體是哪類存貨延緩了周轉速度無法確定。這就導致后續改進措施針對性不強,過于籠統,很難得到較好的改進效果。
         

        渠道管理背景下營運資金管理的意義和優化
         

          二、渠道管理視角下營運資金管理的必要性

          1.從渠道管理的角度出發進行營運資金管理,可以確保包含的項目較全面。從渠道管理角度的出發,企業的營運活動主要有即經營活動和理財活動。經營活動包括采購、生產和銷售三部分,理財活動則分為投資、籌資活動。根據不同營運活動產生的資金則為營運資金,具體包括經營活動產生的營運資金和理財活動中產生的營運資金。具體細分為:采購活動是上游供應商將實體物資或服務轉移給生產制造商的過程。在這一過程中,不僅包含企業通過商業信用占用供應商資金形成的應付賬款或應付票據和供應商利用信用占用生產制造商的資金形成的預付賬款,還包含采購存貨導致占用自身的資金。生產活動是將采購來的物資加工成產品的過程。這一過程,對資金的影響主要有在產品、其他應收款、人工成本、其他應付款等。在產品和其他應收款增加了資金占用,而人工成本也就是應付職工薪酬和其他應付款減少了資金的占用。銷售活動主要是將產品從生產制造商轉移到消費者的過程。在這個過程中主要有由于賒銷導致的應收賬款或應收票據及預售導致的預收賬款和相應的稅費支出。應收賬款和應收票據增加了資金的占用,預收賬款減少了資金占用。理財活動是企業經營的重要組成部分,企業應平衡生產經營活動與理財活動,在保證正常經營的基礎上,增加對理財活動的投資。這一過程主要包含投資活動和籌資活動產生的資金。

          2.渠道管理視角下的營運資金管理形成了上至供應商,下至消費者,上下協同作業的產業鏈條。企業經營發展需要與供應商和客戶協同作業,良好的供應商關系可以獲得穩定優質的物資,這是企業順利生產經營的保障,良好的客戶關系有助于提高市場占有率,增強企業競爭力,反芻企業生產經營。而且渠道管理視角下的營運資金管理需要采購、生產、銷售等各個環節都參與,有利于對各環節的資金進行掌控。

          三、基于渠道管理視角下的營運資金管理優化

          1.采購渠道營運資金管理優化。首先,企業應加強供應商戰略聯盟關系,以產定購,盡可能實現零庫存。在采購渠道中,企業應加強供應商管理,改善采購渠道,強化供應商戰略聯盟關系。與供應商關系好壞直接影響到采購成本、采購的速度及采購的質量。完善的采購渠道既可以將采購的不確定性降低,也可以一定程度上降低采購成本,保證采購的質量。通過以產定購的方式采購材料,可以減少采購渠道占用的營運資金,實現零庫存管理。零庫存管理并不是指的庫存數量真正為零,而是通過與供應商協作,實現庫存量最小化,避免占用不必要的資金。其次,合理利用商業信用。在采購渠道的商業信用一般是利用企業的信用延遲對供應商支付采購款,占用供應商的資金,是一種低成本的籌資方式。商業信用一定程度上可以緩解企業的經濟壓力,但是過度使用不利于與供應商建立良好的合作關系,不利于企業長遠發展。因此,應合理利用商業信用,達到營運資金最大化。然后,企業可以選擇集中采購,進一步拓寬節支降耗空間。隨著企業規模不斷的擴大,對資源進行整合顯得更加重要。通過集中采購的方式不僅可以提高討價還價的能力,拓寬了節支降耗空間,還可以提高采購效率,集中采購減少重復詢價比價等簡單工作,與供應商形成良性合作。最后,對采購內部管理進行優化。企業應加強對采購物資的監督,定期或不定期的檢查采購物資的質量。采購物資的質量直接影響所生產產品的質量,只有從源頭上保證了質量,才能提供高質量的產品,進而促進銷售,減少營運資金占用。此外,企業在采購過程中應做好風險防范,做好年度采購預算,最大程度減少采購風險。

          2.生產渠道營運資金管理優化。對于生產制造業的企業,生產環節是營運活動的重點,影響著生產的質量及生產經營成本。加強生產渠道的營運資金管理一定程度上降低營運成本,同時可以提升營運資金轉化速度。對于生產渠道營運資金的管理應從以下幾方面著手。首先應改進生產工藝。通過對生產工藝進行改進,不僅可以提高生產效率,縮短生產周期,提高生產能力,還可以創新生產技術,進而達到降低生產成本的效果,實現效率與效益的提升。其次,企業在制定生產決策時,應考慮到市場需求,盡可能保證以銷定產。企業生產決策需根據市場需求制定,不能盲目的生產,產量多余銷量不僅會導致存貨積壓,占用營運資金,還會由于供大于求從而導致銷售價格下降。產量少于銷量會導致企業錯失訂單,甚至會產生違約風險,不利于企業長遠發展。因此,企業應了解市場供求變化,做好市場調研,及時更新信息庫,根據市場變化不斷調整生產計劃。最后,改進生產技術,加速完工,避免資金沉淀。企業在生產經營過程中應加大研發新技術、新工藝,并借助科學技術,提高每個環節的生產效率,降低資源損耗,避免資金沉淀在各個生產環節。

          3.銷售渠道營運資金管理優化。當前很多企業在銷售渠道占用了大量的資金,營運資金管理水平差。為了企業長遠發展,應加強對銷售渠道營運資金的管理。通過對銷售渠道進行改善,不僅可以提高資金使用效率,降低營銷費用,還可以在一定程度上加強對營運資金的管理。對于銷售渠道營運資金的管理主要從以下幾方面進行。首先,通過精細化管理,有效去庫存。隨著我國經濟高速發展,很多企業的產能過剩,大量的庫存占用了大量的營運資金,使得資金周轉速度慢。企業應對存貨實行精細化管理,積極管控存貨增長率,將庫存控制在合理的范圍內,并根據市場需求,制定合理的生產計劃。其次,利用大數據精準定位客戶需求,加大營銷,加快資金回籠。隨著信息技術不斷發展,大數據時代的到來,企業應充分利用大數據,分析客戶需求,實現對客戶需求精準定位,進而引導客戶對企業產品產生興趣。開拓新的銷售渠道,選擇合適的營銷手段,促進銷售,實現資金回籠,為企業創造利潤。然后,建立完善的物流配送體系。企業的運輸成本也是不容忽視的一部分,完善的物流配送體系,可以有效的降低運輸成本,提高企業整體服務水平。最后,加大對應收賬款的管理。應收賬款是營運資金的重要組成部分,企業應收賬款在營運資產中占比較高,所以應加強應收賬款的管理。企業應建立客戶信用評估體系,根據客戶的信用情況采用不同的賒銷方式,減少發生壞賬的風險。除此之外,還應學會運用賬齡分析方法,分析應收賬款的回收難易程度,加大應收賬款的催收力度。

          4.理財渠道營運資金管理優化。企業在日常運營過程中,應平衡經營活動和投融資活動的資金情況。對于融資活動,在不影響最優資本結構,不降低企業價值的情況下,應充分利用各融資方式,盡可能降低融資成本。并且與融資機構建立良好的關系,以方便及時獲取資金。對于投資活動,企業應確保投資活動符合企業的戰略規劃,及時評估投資風險,做到不盲目投資。

          參考文獻

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          [3]孟品娃“.全渠道”視角下的營運資金管理新論[J].全國流通經濟,2018,(4):35-36.
          [4]王貞潔,王竹泉.基于供應商關系的營運資金管理——“錦上添花”抑或“雪中送炭”[J].南開管理評論,2017,20,(2):32-44.

        作者單位:中國大唐集團能源投資有限責任公司
        原文出處:張瑩.渠道管理視角下企業營運資金管理的探討[J].審計與理財,2020(10):53-54.
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